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作者:財(cái)務(wù)管理軟件來(lái)源:本站瀏覽次數(shù):908次發(fā)布時(shí)間:2019-10-14 14:02:46
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總所周知建筑公司的財(cái)務(wù)薪資是比其它行業(yè)的會(huì)計(jì)要高出好大一部分的,但是建筑行業(yè)會(huì)計(jì)的從業(yè)難度也是要比其它行業(yè)高出不少。雖然現(xiàn)在有建筑行業(yè)財(cái)務(wù)軟件幫助會(huì)計(jì)人員記賬做賬,但是每一筆費(fèi)用要放到哪一個(gè)會(huì)計(jì)分錄中才合適,可是需要不少經(jīng)驗(yàn)的積累、材料入庫(kù)未收到發(fā)票 附件:驗(yàn)收單、材料清單、入庫(kù)單
借:原材料--主材(不含稅)
借:原材料--輔材(不含稅)
借:原材料--五金電料(不含稅)
貸:應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位
3.2收到發(fā)票,分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。附件:發(fā)票
3.2.1沖銷原分錄
借:原材料--主材 (紅字沖回)
借:原材料--輔材 (紅字沖回)
借: 原材料--五金電料 (紅字沖回)
貸:應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位(紅字沖回)
3.2.2按發(fā)票金額
借:原材料--主材
借:原材料--輔材
借:原材料--五金電料
借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:應(yīng)付賬款--供應(yīng)商
4. 付材料款 附件:銀行回單、結(jié)算單、合同
借:應(yīng)(預(yù))付賬款-客戶
貸:銀行存款
5. 原材料出庫(kù) 附件:出庫(kù)單
借:工程施工-合同成本--直接材料
借:工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用
借:工程施工-合同成本--間接費(fèi)用
貸:原材料--主材
貸:原材料--輔材
貸:原材料--五金電料
6. 銷售剩余原材料 附件:出庫(kù)單,收款收據(jù),發(fā)票
6.1借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
6.2借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:原材料-主材
貸:原材料-輔材
貸:原材料-五金電料
7. 發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費(fèi)用 附件:勞務(wù)結(jié)算單(一般結(jié)算單都是含稅金額)
借:工程施工-合同成本--人工費(fèi)(含稅)
貸:應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)---XXX單位
8. 付勞務(wù)費(fèi)用 附件:勞務(wù)發(fā)票銀行回單
8.1收到專用發(fā)票(只做稅金,一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比例付款開(kāi)票)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)
借:工程施工-合同成本--人工費(fèi)(紅字沖回)
8.2付款(根據(jù)發(fā)票金額付款)
借:應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)--XXX單位
貸:銀行存款
9. 當(dāng)月發(fā)生機(jī)械使用費(fèi) 附件:銀行回單、付款申請(qǐng)單、施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單、發(fā)票
9.1 月底根據(jù)結(jié)算單入成本(一般結(jié)算單都是含稅金額)
借:工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(含稅)
貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付機(jī)械費(fèi)-客戶
9.2收到專票(只做稅金,一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比例付款開(kāi)票)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)
借:工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(紅字沖回)
9.3付款(根據(jù)發(fā)票金額付款)
借:應(yīng)付賬款--應(yīng)付機(jī)械費(fèi)-XXX單位
貸:銀行存款
10. 報(bào)銷招待、差旅、油費(fèi)及過(guò)路費(fèi)等 附件:發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷審批單
借:工程施工-合同成本-間接費(fèi)用--各明細(xì)科目
借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:其他應(yīng)收款-備用金-個(gè)人
貸:銀行存款等
11、確認(rèn)分包工程成本及付款 附件:工程量驗(yàn)收單、結(jié)算單發(fā)票、付款申請(qǐng)單、合同、銀行回單、承包方收款收據(jù)等
11.1工程進(jìn)度按結(jié)算單確認(rèn)成本(一般結(jié)算單都是含稅金額)
借:工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目( 含稅)
貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-客戶
11.2收到分包方專票(只做稅金,一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比列付款開(kāi)票)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)
借:工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目(紅字沖回)
11.3支付分包工程款(根據(jù)發(fā)票金額付款)
借:應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-客戶
貸:銀行存款
12. 固定資產(chǎn)、低值易耗品采購(gòu)入庫(kù) 附件:采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、發(fā)票、驗(yàn)收單、折舊明細(xì)表
12.1購(gòu)入資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等
借:低值易耗品
借: 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:銀行存款
12.2月末計(jì)提折舊
借:工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目(生產(chǎn)用)
借;工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-折舊及攤銷-工程項(xiàng)目(非生產(chǎn)用)
貸:累計(jì)折舊
13、交增值稅
13.1當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅額 附件:交稅憑證、銀行回單
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸:銀行存款
13.2當(dāng)月交上月應(yīng)交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
14. 計(jì)提工資費(fèi)用及發(fā)放工資 附件:工資表、銀行回單
14.1計(jì)提項(xiàng)目管理人員工資
借:工程施工-合同成本--間接費(fèi)用-職工薪酬
貸:應(yīng)付職工薪酬
14.2計(jì)提生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌
借:工程施工-合同成本--直接人工
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
14.3發(fā)工資
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
貸:銀行存款
14.4交社會(huì)統(tǒng)籌
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
貸:銀行存款
14.5交個(gè)稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
15. 按合同約定跟甲方辦理結(jié)算并收款
15.1結(jié)算(附件:結(jié)算單)
借:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)收賬款)
貸:工程結(jié)算-工程項(xiàng)目
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅
15.2收款(附件:銀行回單、收款收據(jù))
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款)
15.3若開(kāi)發(fā)票所開(kāi)金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅(負(fù)數(shù)11%)
16. 按月確認(rèn)收入、成本和毛利 附件:(自制)收入成本毛利明細(xì)表(進(jìn)群用戶可以向群主申請(qǐng))
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目
借:工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目
17.稅金
17.1結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)==應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:未交增值稅
17.2計(jì)提稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅
--教育費(fèi)附加
--地方教育費(fèi)附加
--價(jià)格調(diào)節(jié)基金
--地方水利建設(shè)基金及其他基金等
17.3結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅
18.結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤(rùn)
19.結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:其他業(yè)務(wù)成本
貸:稅金及附加等
貸:所得稅
20. 合同完工后結(jié)算 附件:結(jié)算書(shū)
借:工程結(jié)算--工程項(xiàng)目
貸:工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目
工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目
有了以上會(huì)計(jì)分錄的說(shuō)明,相信各位在使用建筑企業(yè)財(cái)務(wù)軟件做賬的時(shí)候也會(huì)更加明確一些。
如果您還沒(méi)有在建筑施工類企業(yè)財(cái)務(wù)工作的經(jīng)驗(yàn),您可以閱讀一下:建筑行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬基本流程
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