行政事業單位科目大全 經費相關處置

作者：財務管理軟件來源：本站瀏覽次數：1418次發布時間：2019-08-30 16:26:45

一、撥入經費和撥出經費

1、撥入經費(總帳)帳戶,用來核算由財政部門或上級主管部門撥入的預算經費,余額一般在貸方,反映撥入經費的累計數。應設“撥入經常性經費”和“撥入專項經費”兩個明細科目。

①收到經費撥款單時
借：銀行存款 貸：撥入經費

②繳回撥款時
借：撥入經費 貸：銀行存款

③年終結帳時，將本帳戶的貸方余額(不含預撥下年度經費)轉入“結余”帳戶，年終轉帳后本帳戶無余額。
借：撥入經費 貸：結余

2、撥出經費(總帳)帳戶，核算主管會計單位按核定預算撥付所屬單位的預算資金。余額一般在借方，反映撥出經費的累計數。應使用財政部門統一的“財政撥款憑證”四聯單，不得用支票撥付和所屬單位打收條的方式撥款。

①轉撥經費時
借：撥出經費－××單位 貸：銀行存款

②收回或沖銷轉出時
借：銀行存款 貸：撥出經費

③年終結帳時，將本帳戶的借方余額(不含預撥下年度經費)轉入“結余”帳戶，年終轉帳后本帳戶無余額。

借：結余 貸：撥出經費

本帳戶應按所屬單位設置明細帳。

二、應繳財政專戶款和預算外資金收入

1、應繳財政專戶款(總帳)帳戶，核算行政單位按規定代收的應上繳財政專戶的預算外資金，余額一般在貸方，反映應繳未繳數，年終本科目應無余額。

①收到應上繳財政專戶的各項收入時
借：銀行存款 貸：應繳財政專戶款

②上繳財政專戶時
借：應繳財政專戶款 貸：銀行存款

應按照預算外資金的類別設置明細帳。

2、預算外資金收入(總帳)帳戶，用來核算預算外資金的收入情況，余額一般在貸方，反映預算外收入的累計數。

①收到從財政專戶撥入的預算外資金時
借：銀行存款 貸：預算外資金收入

②主管部門收到財政專戶核撥的屬于所屬單位的預算外資金時，應通過“暫存款”帳戶核算。

收到時，借：銀行存款 貸：暫存款

轉撥時，借：暫存款 貸：銀行存款

③年終結帳時將本帳戶的貸方余額轉入“結余”科目
借：預算外資金收入 貸：結余

年終轉帳后本帳戶無余額。

三、其他收入

其他收入包括零星雜項收入，如變賣舊報刊雜志的收入;有償服務收入，是指財政部門規定不用上交的收入;有價證券、銀行存款利息的收入。

①經財政部門批準不上交的零星收入、有償服務收入、有價證券利息收入、固定資產處置和殘值變價收入，借：銀行存款（現金） 貸：其他收入

②沖銷其他收入時，借：其他收入 貸：銀行存款（現金）

③年終結帳時，將本帳戶的貸方余額轉入“結余”帳戶，年終轉帳后本帳戶無余額。借：其他收入 貸：結余

四、經費支出

經費支出核算行政單位在業務活動中發生的各項支出。

經費支出按開支對象分為人員經費、公用經費、對個人和家庭的補助支出。

人員經費包括：基本工資、津貼、獎金、社會保障費、其他;

公用經費包括：公務費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費差旅費、會議費、培訓費、招待費、福利費、勞務費、就業補助費、租賃費、物業管理費、維修費、專用材料費，辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他；

對個人和家庭的補助支出：離休費、退休費、退職（役｝費、撫恤和生活補助、醫療費、住房補貼、助學金、其他。

經費支出(總帳)帳戶，用來核算本單位預算經費的實際支出數，余額一般在借方，反映經費支出的累計數。

①財政直接支付的核算，由財政直接支付的工資，年終應根據《財政直接支付入帳通知書》和代發工資的銀行蓋章轉回的工資發放明細表，

主管部門：借：經費支出(本單位)撥出經費(轉撥所屬單位) 貸：撥入經費

所屬單位：借：經費支出 貸：撥入經費

②對實行集中支付的政府采購，可根據《政府采購支付轉移通知書》作相同的分錄，屬于固定資產的同時記：借：固定資產 貸：固定基金

③依據支出的原始憑證，借：經費支出 貸：現金或銀行存款

④年終結帳時，將本帳戶的借方余額轉入“結余”帳戶，

借：結余 貸：經費支出，年終轉帳后本帳戶無余額。

帳戶應按財政部門統一規定的“目”級支出科目設置明細帳。

五、結轉自籌基建

結轉自籌基建(總帳)帳戶，核算經批準用撥入經費以外的資金安排基本建設，其所籌集并轉入建設銀行的資金。余額一般在借方。

①轉存建設銀行時，

借：結轉自籌基建 貸：銀行存款

②基建項目完工后剩余資金收回時，

借：銀行存款 貸：結轉自籌基建

③年終結帳時，將本帳戶的借方余額轉入“結余”帳戶，

借：結余 貸：結轉自籌基建，

年終轉帳后本帳戶無余額。

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