2020年度個(gè)稅匯算即將開始，2021年3月1日至6月30日，納稅人可采用多種方式完成辦理。
一、什么是年度匯算？
年度匯算就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“ 查遇補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”。
年度匯算需匯總的綜合所得包括：
①工資薪金
②勞務(wù)報(bào)酬
③稿酬
④特許權(quán)使用費(fèi)
年度匯算需匯總的綜合所得不包括：
①經(jīng)營所得
②利息股息紅利所得
③財(cái)產(chǎn)租賃所得
④納稅人取得的可以不并入綜合所得計(jì)算納稅的收入
二、辦理時(shí)間
年度匯算時(shí)間為2021年3月1日至6月30日，在中國境內(nèi)無住所的納稅人在2021年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。
三、為什么要辦理年度匯算?
更好保障納稅人的合法權(quán)益
更加準(zhǔn)確計(jì)算納稅人綜合所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅
年度匯算可享受的稅前扣除
納稅人及其配偶、 未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出
納稅人符合條件的子女教育、 繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、 贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除
納稅人符合條件的捐贈支出
例如: 2020年納稅人為抗擊新冠肺炎疫情發(fā)生了符合條件的捐贈支出，沒能及時(shí)在預(yù)扣預(yù)繳階段申報(bào)扣除，可以通過年度匯算申報(bào)享受扣除，也會涉及應(yīng)納稅額的調(diào)整以消除“差額”
四、我需不需要辦理年度匯算?
納稅人在2020年度已依法預(yù)繳個(gè)，人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：
①部分本來應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算補(bǔ)稅的納稅人。
②已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的納稅人。
五、1個(gè)公式，簡單確定應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額 = [ (綜合所得收入額 - 60000元 -“三險(xiǎn)一金"等專項(xiàng)扣除 - 子女教育等專項(xiàng)附加扣除 - 依法確定的其他扣除 - 捐贈) x 適用稅率 - 速算扣除數(shù)] - 2020年已預(yù)繳稅額
“多退少補(bǔ)”
六、年度匯算這些情形需要注意!
預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額，需要申請退稅
①綜合所得年收入額不足6萬元，但平時(shí)預(yù)繳過個(gè)人所得稅的
②有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒有申報(bào)扣除的
③因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用6萬元、“三險(xiǎn)一 一金"等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的
④沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的
⑤納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的預(yù)繳稅款時(shí)，來中報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等
⑥如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等
⑦日有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的
七、“多退少補(bǔ)”年度匯算這些情形需要注意!
預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅
①在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時(shí)重復(fù)扣除了減除費(fèi)用( 5000元/月)
②除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，各項(xiàng)綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率
八、不太清楚年收入、已繳稅額，該怎么辦?
①要求扣繳單位提供
②登錄網(wǎng)上稅務(wù)局(包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP)，查詢本人2020年度的收入和納稅申報(bào)記錄
③年度匯算開始后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過網(wǎng)上稅務(wù)局，根據(jù)一定規(guī)則為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)，如果納稅人對預(yù)填的收入、已預(yù)繳稅款等結(jié)果沒有異議，系統(tǒng)就會自動計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款
九、2020年度匯算，這些方面有新變化
●建立“首違不罰”制度
納稅人在辦理年度匯算時(shí)，如果因?yàn)榉侵饔^故意的原因，提交的申報(bào)信息
填寫錯(cuò)誤造成年度匯算多退或少繳稅款，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后
及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
●對納稅人2019年度匯算補(bǔ)稅和2020年度匯算退稅進(jìn)行關(guān)聯(lián)
申請2020年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2019年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2019年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但拒不更正或說明情況的，需在辦理2019年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說明有關(guān)情況后，再依法申請辦理2020年度匯算退稅。
●有針對性地增加和優(yōu)化了申報(bào)過程中的提示提醒
①重復(fù)扣除6萬元減除費(fèi)用的納稅人，提醒其更正經(jīng)營所得申報(bào)，在綜合所得中依法準(zhǔn)確享受扣除
②手機(jī)個(gè)人所得稅APP關(guān)閉了“ 刪除”功能防止誤刪已有的年度扣繳記錄
③手機(jī)個(gè)人所得稅APP設(shè)定了可撤銷次數(shù)的上限，撤銷退稅申請的次數(shù)超過一定數(shù)量將自動取消納稅人網(wǎng)絡(luò)撤銷權(quán)限
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