每月月末和月初是會(huì)計(jì)最為繁忙、最為重要的時(shí)刻，一個(gè)月的作業(yè)作用都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報(bào)表和繳稅申報(bào)。越是忙亂的時(shí)分，越簡(jiǎn)略出現(xiàn)過(guò)失，因而會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的作業(yè)進(jìn)行歸類(lèi)，將其流程化、規(guī)范化，不易丟掉，區(qū)別輕重緩急，不要盲目的作業(yè)。現(xiàn)以增值稅一般繳稅人為例，羅列每月會(huì)計(jì)應(yīng)該留心的作業(yè)要害：
壹 · 增值稅稅額核算
（1）核對(duì)出售業(yè)務(wù)，趕快填開(kāi)支項(xiàng)發(fā)票，招認(rèn)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
出售是企業(yè)日常作業(yè)的要害，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的中心。出售發(fā)票是財(cái)政記賬，招認(rèn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的合法憑證，因而企業(yè)在產(chǎn)生出售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)趕快給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，招認(rèn)當(dāng)月出售情況。
一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對(duì)方查驗(yàn)招認(rèn)、發(fā)票填開(kāi)是有一段時(shí)刻的，這段時(shí)刻又由于客戶(hù)的巨細(xì)、業(yè)務(wù)交游的頻率、各公司查驗(yàn)程序的不同存在差異。
做為企業(yè)的財(cái)政人員，特別是擔(dān)任稅務(wù)作業(yè)的人員，有必要對(duì)企業(yè)日常出售業(yè)務(wù)的處理恰當(dāng)清楚，了解首要客戶(hù)的開(kāi)票要求，可以在滿意客戶(hù)要求的一起，又不耽擱本公司正常的作業(yè)處理。為了很好的和諧兩端的作業(yè)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就初步核實(shí)當(dāng)月開(kāi)票稅額，將應(yīng)該開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早結(jié)束，企業(yè)若是需求對(duì)方給其開(kāi)具發(fā)票應(yīng)趕快聯(lián)絡(luò)，不要拖到月底再同對(duì)方交涉。
企業(yè)財(cái)政人員月底時(shí)還應(yīng)核對(duì)稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開(kāi)具正確，有無(wú)編碼、稅率過(guò)失，及時(shí)進(jìn)行修改，還要留心實(shí)踐報(bào)廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。
（2）細(xì)心核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，確保發(fā)票及時(shí)認(rèn)證或許勾選招認(rèn)，招認(rèn)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。
一般產(chǎn)品要比發(fā)票提前抵達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨品的一起還應(yīng)招認(rèn)發(fā)票的開(kāi)具情況，在規(guī)矩時(shí)刻未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)絡(luò)，索要發(fā)票。
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只需經(jīng)過(guò)認(rèn)證或許勾選招認(rèn)經(jīng)過(guò)之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。留心掃描認(rèn)證發(fā)票需在月底之前進(jìn)行，勾選招認(rèn)發(fā)票辦法可以在申報(bào)前進(jìn)行。因而企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)矩時(shí)刻及時(shí)處理，招認(rèn)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。
貳 · 月初需求準(zhǔn)備增值稅繳稅申報(bào)
增值稅繳稅申報(bào)的時(shí)刻每月1-15日，可是為了應(yīng)對(duì)突發(fā)情況，財(cái)政人員一般盡量提前進(jìn)行申報(bào)。
增值稅繳稅申報(bào)需求留心的事項(xiàng)：
留心填寫(xiě)申報(bào)表的次第，附表一本期出售情況明細(xì)里留心有些稅率需求有稅目支撐，請(qǐng)?zhí)崆白龊枚惙N改動(dòng)，差額繳稅需求提前掛號(hào)，優(yōu)惠備案也請(qǐng)留心時(shí)限，盡量提前結(jié)束。認(rèn)證和勾選招認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票請(qǐng)及時(shí)填入附表二進(jìn)行抵扣。
叁 · 計(jì)提附加稅及相關(guān)費(fèi)用
按照稅法要求，企業(yè)在核算交納增值稅的一起，還應(yīng)計(jì)提交納部分地稅稅金，首要包含城市維護(hù)制作稅、教育費(fèi)附加、當(dāng)?shù)亟逃郊佣悾ㄙM(fèi)），企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)交納。
這些計(jì)提的稅金歸于企業(yè)費(fèi)用，因而企業(yè)在預(yù)算當(dāng)月獲利時(shí)，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。
其他稅種核算及交納
正常月份，企業(yè)只需考慮核算增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但單個(gè)月份如季度、年底結(jié)束應(yīng)核算交納所得稅；根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年交納印花稅、房產(chǎn)稅、土地運(yùn)用稅等。
（1）所得稅
所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳。會(huì)計(jì)在季度結(jié)束月份進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)全面考慮該季度各月份的運(yùn)營(yíng)情況，在做賬之前預(yù)算該季度應(yīng)交納所得稅金額，不足之處及時(shí)調(diào)整。
所得稅征收和核算辦法較多，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收辦法，處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的份額。所得稅也應(yīng)在季度結(jié)束月份計(jì)提，次月繳稅申報(bào)取得完稅憑證后沖減計(jì)提金額。
（2）按季度或半年交納的稅種處理
有些稅種一般不是按月份核算的，如印花稅中的購(gòu)銷(xiāo)合同一般是按季度交納；房產(chǎn)稅、土地運(yùn)用稅一般是按半年交納，具體交納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)矩。會(huì)計(jì)在進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)首要招認(rèn)企業(yè)日常首要申報(bào)稅種和具體申報(bào)時(shí)刻，在申報(bào)月份準(zhǔn)時(shí)申報(bào)，足額繳繳稅金。
（3）特別稅種單獨(dú)處理
有些稅種如車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)船稅、契稅、土地增值稅，往常一般不會(huì)遇到，因而也不要特別介意，只需在實(shí)踐產(chǎn)生時(shí)，招認(rèn)交納和申報(bào)辦法細(xì)心處理即可。
肆 · 網(wǎng)上申報(bào)
現(xiàn)在無(wú)論是增值稅繳稅申報(bào)仍是當(dāng)?shù)匾欢悆少M(fèi)均可以在網(wǎng)上申報(bào)了，無(wú)需到稅務(wù)局申報(bào)交納。
根柢流程如下：
一般繳稅人根柢都有稅控設(shè)備，請(qǐng)留心稅控設(shè)備也需求及時(shí)在網(wǎng)上抄報(bào)稅并在申報(bào)結(jié)束后再清卡。
(1)抄報(bào)稅：
金稅盤(pán)版
核算機(jī)聯(lián)接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開(kāi)票系統(tǒng)，征期內(nèi)系統(tǒng)主動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總作業(yè)，提示抄報(bào)數(shù)據(jù)上傳成功，這說(shuō)明您現(xiàn)已結(jié)束上報(bào)匯總。
稅控盤(pán)版
新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)安穩(wěn)，服務(wù)器地址正確的情況下登陸開(kāi)票軟件主動(dòng)上報(bào)匯總。如系統(tǒng)沒(méi)有主動(dòng)結(jié)束，請(qǐng)點(diǎn)擊模塊報(bào)稅處理--網(wǎng)上抄報(bào)--上報(bào)匯總（悉數(shù)的票種都需求點(diǎn)擊一次）
(2)繳稅申報(bào)：繳稅人經(jīng)過(guò)一證通登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。
留心網(wǎng)上申報(bào)的稅種，每個(gè)月請(qǐng)將悉數(shù)需求申報(bào)的稅種均申報(bào)成功才算申報(bào)作業(yè)結(jié)束。網(wǎng)上申報(bào)成功后可經(jīng)過(guò)稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款或打印銀行端繳稅憑證去銀行交納。請(qǐng)留心及時(shí)將申報(bào)資料打印留存，軟件內(nèi)的數(shù)據(jù)也請(qǐng)備份一份。
(3)清零解鎖：申報(bào)成功后，繳稅人需求再次登錄稅控系統(tǒng)，對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。
留心假定月初需求領(lǐng)用發(fā)票的企業(yè)，請(qǐng)?jiān)谠鲁跎陥?bào)結(jié)束并現(xiàn)已清卡后再領(lǐng)用發(fā)票。
伍 · 日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)
1、根據(jù)出納的報(bào)銷(xiāo)單，制作相關(guān)費(fèi)用憑證；
2、根據(jù)出售合同，開(kāi)具相關(guān)發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理；
3、根據(jù)銀行回單制作相關(guān)交游賬務(wù)；
4、根據(jù)進(jìn)貨合同及收到的購(gòu)進(jìn)發(fā)票，制作本錢(qián)憑證；
5、去銀行打印繳款憑證，制作相關(guān)稅務(wù)處理憑證；
6、費(fèi)用的計(jì)提與攤銷(xiāo)：每月固定產(chǎn)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、水電費(fèi)計(jì)提、薪酬計(jì)提等，做到不漏提也不多提；對(duì)存在需求攤銷(xiāo)的費(fèi)用如開(kāi)辦費(fèi)、資料本錢(qián)差異等每月攤銷(xiāo)的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷(xiāo)分配憑證。
7、根據(jù)薪酬報(bào)表，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
8、究竟對(duì)損益類(lèi)科目核算：悉數(shù)單據(jù)入賬后應(yīng)細(xì)心歸集當(dāng)月?lián)p益類(lèi)科目產(chǎn)生金額，將其分類(lèi)轉(zhuǎn)入“本年獲利”科目，檢查當(dāng)月獲利結(jié)束情況。
附：月末會(huì)計(jì)的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄
(一)計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
1、按薪酬總額14%提取職工福利費(fèi)
借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)
貸：唐塞福利費(fèi)
2、按薪酬總額1.5%提取職工教育費(fèi)
借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)
貸：其他唐塞款--職工教育費(fèi)
3、按薪酬總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸：其他唐塞款--工會(huì)經(jīng)費(fèi)
(二)提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)
貸：累計(jì)折舊
(三)攤銷(xiāo)費(fèi)用
借：管理費(fèi)用(或運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等)
貸：待攤費(fèi)用(或長(zhǎng)時(shí)刻待攤費(fèi)用)
(四)計(jì)提稅金
借：運(yùn)營(yíng)稅金及附加
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
(五)結(jié)轉(zhuǎn)各種收入
1、結(jié)轉(zhuǎn)主運(yùn)營(yíng)務(wù)收入
借：主運(yùn)營(yíng)務(wù)收入
貸：本年獲利
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年獲利
3、結(jié)轉(zhuǎn)運(yùn)營(yíng)外收入
借：運(yùn)營(yíng)外收入
貸：本年獲利
各種結(jié)轉(zhuǎn)眼睛都看花了。。
(六)結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)、開(kāi)支、稅金
1、結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)
借：本年獲利
貸：主運(yùn)營(yíng)務(wù)本錢(qián)
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)開(kāi)支
借：本年獲利
貸：其他業(yè)務(wù)開(kāi)支
3、結(jié)轉(zhuǎn)運(yùn)營(yíng)外開(kāi)支
借：本年獲利
貸：運(yùn)營(yíng)外開(kāi)支
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借：本年獲利
貸：運(yùn)營(yíng)稅金及附加
(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用
1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用
借：本年獲利
貸：管理費(fèi)用
2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政費(fèi)用
借：本年獲利
貸：財(cái)政費(fèi)用
3、結(jié)轉(zhuǎn)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用
借：本年獲利
貸：運(yùn)營(yíng)費(fèi)用
(八)季度計(jì)提所得稅
1、提取時(shí)
借：所得稅
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)--所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年獲利
貸：所得稅
3、上繳所得稅
借：應(yīng)繳稅費(fèi)--所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
這8個(gè)計(jì)提是每月必做的，記住了就行!
陸 · 拾掇裝訂憑證
這個(gè)是每個(gè)會(huì)計(jì)的根柢作業(yè)，規(guī)矩關(guān)于會(huì)計(jì)帳薄有清楚的保存期限，所以咱們必定要對(duì)這些原始憑證堅(jiān)持潔凈，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行排序、張貼、折疊后，原始憑證附在記賬憑證后的次第應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容次第一起，不該按照原始憑證的面積巨細(xì)來(lái)排序。
守時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)憑證按照編號(hào)次第，外加封面、封底裝訂成冊(cè)，并在裝訂線上加貼封簽，這便是會(huì)計(jì)憑證裝訂。在封而上，應(yīng)寫(xiě)明單位名稱(chēng)、年度、月份、己賬憑證的種類(lèi)、起訖日期、起訖號(hào)數(shù)以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù)，并存封簽處加蓋會(huì)計(jì)主管的騎縫圖書(shū)印章。
會(huì)計(jì)憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱，因而存裝訂時(shí)，會(huì)計(jì)人員要先設(shè)計(jì)好裝訂冊(cè)數(shù)及每?jī)?cè)的厚度。一般來(lái)說(shuō)，一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜，太厚了不便于翻閱、核對(duì)。有些會(huì)計(jì)人員在裝訂會(huì)計(jì)憑證時(shí)選用角訂法，裝訂起來(lái)簡(jiǎn)略易行。
悉數(shù)匯總裝訂好的會(huì)計(jì)憑證都要加上封面。封面運(yùn)用較為健旺、耐磨、耐性較強(qiáng)的牛皮紙等。
現(xiàn)在企業(yè)對(duì)裝訂的企業(yè)會(huì)計(jì)憑證一般裝在專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)憑證盒子里，一個(gè)年度相關(guān)的明細(xì)帳及匯總帳也需求一起保管在專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜中。
會(huì)計(jì)憑證的保管期限和毀掉手續(xù)有必要嚴(yán)峻按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)矩施行。會(huì)計(jì)憑證和賬簿需保存30年。會(huì)計(jì)憑證保存期滿需毀掉時(shí)，有必要開(kāi)列清單，按照規(guī)矩的手續(xù)報(bào)經(jīng)贊同后方可毀掉。任何單位都不能自行隨意毀掉會(huì)計(jì)憑證。
柒 · 出具財(cái)政報(bào)表
現(xiàn)在企業(yè)大部分都是運(yùn)用財(cái)政軟件進(jìn)行賬務(wù)處理，所以財(cái)政報(bào)表根柢上都是主動(dòng)生成的。可是作為財(cái)政人員，仍是需求知道財(cái)政報(bào)表制作的原理，財(cái)政報(bào)表是每個(gè)項(xiàng)目是由財(cái)政軟件中那些科目組成的，這些關(guān)于撰寫(xiě)財(cái)政剖析陳述對(duì)錯(cuò)常有協(xié)助的。
捌 · 月底相關(guān)事項(xiàng)
月底時(shí)留心及時(shí)與業(yè)務(wù)部分參議，本月估量哪些出售是當(dāng)月需求開(kāi)發(fā)票，這樣才調(diào)讓財(cái)政測(cè)算出本月的出售額大約是多少；一起奉告收買(mǎi)部分，哪些單位款已付而發(fā)票未到，需求去敦促的。
月底時(shí)與行政部分一起制作本月薪酬報(bào)表
月底時(shí)與出納對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)及核對(duì)銀行賬務(wù)交游
玖 · 核對(duì)處理的賬務(wù)憑證
核對(duì)無(wú)誤后才調(diào)進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。究竟在軟件中進(jìn)行結(jié)賬！
在這項(xiàng)作業(yè)中，財(cái)政人員最好對(duì)每個(gè)月結(jié)賬前做一個(gè)備份，這樣假定你在結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題，可以直接恢復(fù)未結(jié)賬前的賬套。
當(dāng)然假定在次月發(fā)現(xiàn)上月記賬中出現(xiàn)了問(wèn)題，假定在月初可以直接恢復(fù)上月賬套處理，也可以在本月更正，做紅字等辦法處理。當(dāng)然還可以反結(jié)賬處理。
在實(shí)踐作業(yè)中，出現(xiàn)過(guò)許多財(cái)務(wù)電腦出問(wèn)題，而許多財(cái)務(wù)人員對(duì)電腦也不是太留心，重裝系統(tǒng)時(shí)或許就把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)格式掉。所以建議財(cái)務(wù)人員對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，包含會(huì)計(jì)軟件備份數(shù)據(jù)、開(kāi)票備份數(shù)據(jù)以及網(wǎng)上申報(bào)軟件的備份數(shù)據(jù)最好做異地備份。
把握了這些流程，關(guān)于會(huì)計(jì)人來(lái)說(shuō)就會(huì)減輕許多的負(fù)擔(dān)，該留心的當(dāng)?shù)亓粜牡搅耍鋵?shí)也就沒(méi)有那么難了。
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